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距25年4月自考已经开始

距25年4月自考考试 28

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    2018年4月会计制度设计试卷真题

    卷面总分:100分     试卷年份:2018    是否有答案:    作答时间: 150分钟   

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    某公司销售与收款内部控制有关业务流程如下:(1销售副总经理收到顾客的订单后,交由销售经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,交仓库办理发货手续。(2)仓库保管员根据经审核的订单,填制一式四联的销售单。在各联上签章后,第一联作为发运单,由工作人员配货并随货交顾客;第二联交会计部;第三联交应收账款管理员;第四联由仓库保管员按编号顺序述连同订单一并作为盘存的依据保存。(3)会计部收到销货单后,根据单中所列资料,开具统一的销售发票,将顾客联寄送顾客,将销售联交应收账款管理员,作为记账和收款的凭证。(4)应收账款管理员收到发票后,将发票与销货单核对,如无错误,据以登记应收账款明细账,并将发票和销货单按顾客顺序保存。要求:指出该公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。

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    虽然小型企业具有经营范围和规模较小的特点,但仍要遵守有关岗位分离的原则。小型企业在设计会计岗位时,符合岗位分离原则的是

    • A、会计主管不得兼总分类账簿登记
    • B、出纳员不得兼管稽核工作
    • C、登记固定资产账目不得兼任登记无形资产账目
    • D、登记应付款项账目不得兼任登记预付款项账目

    在设计大中型企业会计岗位职责时,存货核算岗位职责不包括

    • A、会同有关部门拟定存货管理与核算实施办法
    • B、审查汇编材料采购用教计划,控制材料采购成本
    • C、负责存货的入库、发出与保管
    • D、参与存货的清查盘点

    某家用电器销售企业出纳员欲着手股票投资,但苦于没有足够的资金。有一天,一家老客户交给他一张用于购买家用电器的l0万元支票,由于关系很熟悉,所以支票的“收款人”栏目没有填写。该出纳员拿到这张支票以后本应在标“收款人”栏目填上本企业名称并交本企业办理入账手续,但他没有这样做,而是瞒着本企业私自将该支票交给自己朋友的一家私人企业,经背书后套出了l0万元现金,用于自己的股票投资。他的这一行为没有人发现,而该老客户也由于“信任”多次送来不填收款人名称的支票,他重复使用上述手法,通过私人企业“帮忙",将支票套成现金,全部用予股票投资,共套取公款l60万元。年末该客户和本企业对账时才发现了这些问题,但为时已晚,所套款项已在股市里亏损大半。要求:指出该案例中各相关单位在会计控制制度方面存在的问题。

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