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    2018年4月会计制度设计试卷真题

    卷面总分：100分     试卷年份：2018    是否有答案：有    作答时间： 150分钟   

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    试题序号

    某公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：(1销售副总经理收到顾客的订单后，交由销售经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。(2)仓库保管员根据经审核的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联交会计部；第三联交应收账款管理员；第四联由仓库保管员按编号顺序述连同订单一并作为盘存的依据保存。(3)会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员，作为记账和收款的凭证。(4)应收账款管理员收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序保存。要求：指出该公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。

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    按筹资业务职责分离要求，下列人员应分离的有

    • A、统筹计划的编制与审批人员
    • B、办理股票或债券分析随人员与会计核算人员
    • C、负责收付款人员与会计核算人员
    • D、保管未发行的债券或股票人员与会计核算人员
    • E、负责向证监会递交发行股票申请的人员和负责向公众办理上市公告的人员

    企业会计制度总体设计的作用是


    • A、保证企业会计政策的适当选择


    • B、保证会计制度的具体设计的适用性和可行性


    • C、保证会计人员的岗位搭配合理


    • D、保证企业编制会计报表更加快捷


    某家用电器销售企业出纳员欲着手股票投资，但苦于没有足够的资金。有一天，一家老客户交给他一张用于购买家用电器的l0万元支票，由于关系很熟悉，所以支票的“收款人”栏目没有填写。该出纳员拿到这张支票以后本应在标“收款人”栏目填上本企业名称并交本企业办理入账手续，但他没有这样做，而是瞒着本企业私自将该支票交给自己朋友的一家私人企业，经背书后套出了l0万元现金，用于自己的股票投资。他的这一行为没有人发现，而该老客户也由于“信任”多次送来不填收款人名称的支票，他重复使用上述手法，通过私人企业“帮忙"，将支票套成现金，全部用予股票投资，共套取公款l60万元。年末该客户和本企业对账时才发现了这些问题，但为时已晚，所套款项已在股市里亏损大半。要求：指出该案例中各相关单位在会计控制制度方面存在的问题。

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